Mehrsprachigkeit und Währungen im Shopsystem prüfen

Ob ein Shopsystem mehrere Länder trägt, zeigt sich an drei Stellen: an der Sprache von Oberfläche und Rechtstexten, an der Währung von Preis und Rechnung und an der Steuerlogik, die mit dem Lieferland und der Kundengruppe wechselt. Für den Auslandsverkauf reicht es nicht, Wörter zu übersetzen; Steuersatz, Währungsangabe und Adressform müssen zusammenpassen. Die Testliste unten prüft jede dieser drei Ebenen einzeln, damit ein Fehler auffällt, bevor er in einer echten Rechnung steht.

Worum es bei der Auswahl geht

Dieser Artikel behandelt die Auswahlfrage, nicht die Rechtslage. Welche Pflichten ein Shop in Deutschland, Österreich oder der Schweiz erfüllen muss, steht in den Rechts- und Steuerartikeln dieser Seite; hier geht es darum, ob ein Kandidat die technische Grundlage dafür mitbringt. Vergleichen Sie danach, wie das System drei Dimensionen trennt: Sprache, Währung und Steuersatz je Land. Jede Dimension braucht eigene Testfälle, eigene Kosten und eine eigene Antwort auf die Frage, was passiert, wenn eine Angabe fehlt.

Die Auswahl steht am Anfang des Auslandsverkaufs; welche Länder sich lohnen, klären andere Artikel. Steuersätze sind kein Merkmal eines Produkts, sondern eine Eigenschaft der Lieferung: Sie hängen vom Sitz des Verkäufers, vom Lieferland und davon ab, ob der Kunde Verbraucher oder Unternehmer ist.

Die Sätze der einzelnen Mitgliedstaaten führt die Europäische Kommission in der Datenbank TEDB; ihre Übersicht nennt als Rahmen der Mehrwertsteuer-Richtlinie 2006/112/EG einen Mindestregelsatz von 15 Prozent und ermäßigte Sätze, die bis auf 5 Prozent und darunter reichen können (Art. 97 und 98 der Richtlinie). Für ein Shopsystem heißt das: Der Steuersatz gehört zu einer Steuerzone, nicht fest in den Shopcode.

Diese Kriterien zählen

Acht Kriterien entscheiden, ob ein System den Auslandsverkauf trägt. Prüfen Sie jedes Kriterium mit einer eigenen Aufgabe und notieren Sie das Soll-Ergebnis, bevor Sie sie ausführen.

Kriterium	Warum es zählt	Wie Sie prüfen	Frage an den Anbieter
Sprache je Shopansicht	Produktdaten, Checkout, Mails und Rechtstexte müssen vollständig übersetzt sein, nicht nur die Startseite	Zweite Sprache einschalten und einen ganzen Kauf bis zur Bestellmail durchspielen	Was passiert, wenn eine Übersetzung fehlt?
Länderabhängige Adressfelder	Postleitzahl, Bundesland oder Kanton unterscheiden sich je Land	Adresse in Österreich und in der Schweiz anlegen und auf Pflichtfelder achten	Ändern sich die Adressfelder mit dem Land?
Steuersatz je Land	Über der Schwelle verlangt der Shop die Steuer des Lieferlands, je nach Ware zum Regel- oder zum ermäßigten Satz, sofern der Verkäufer in nur einem Mitgliedstaat ansässig ist und keine Steuerbefreiung greift	Bestellung in ein zweites EU-Land unter und über der Schwelle	Wie pflegen Sie neue Steuersätze eines Landes ein?
Steuersatz je Warengruppe	Ermäßigte Sätze gelten nur für bestimmte Waren	Inlandskorb aus regelsatzpflichtiger Ware und ermäßigtem Satz	Trennt der Shop die Steuer je Satz auf der Rechnung?
Kundengruppe und USt-IdNr.	Für Unternehmer entfällt die deutsche Umsatzsteuer nur, wenn alle Voraussetzungen der innergemeinschaftlichen Lieferung erfüllt sind, nicht schon wegen der Nummer	Geschäftskundenkonto mit gültiger und mit ungültiger USt-IdNr.	Wird die USt-IdNr. je Bestellung geprüft und protokolliert?
Umsatz je Land	Die Schwelle von 10.000 Euro netto wird über alle anderen Mitgliedstaaten zusammen sowie über Vorjahr und laufendes Jahr gemessen	Auswertung nach Land und Kalenderjahr ziehen	Sehe ich den steuerbaren Umsatz je Mitgliedstaat getrennt?
Währung: Anzeige und Buchhaltung	Preis in Fremdwährung und Verbuchung in der Buchhaltungswährung sind zwei Dinge	Einen Betrag in Euro und Franken anzeigen und in der Buchhaltung suchen	In welcher Währung wird gebucht, in welcher fakturiert?
Rundung und Umrechnung	Rundungsfehler erzeugen falsche Summen und Rückfragen	Korb mit mehreren Positionen in zwei Währungen nachrechnen	Steht die Umrechnungs- oder Rundungsregel fest und ist sie sichtbar?

Testliste: mehrere Länder mit Soll-Ergebnissen

Die folgenden Fälle gehören in einen Testzugang, nicht in den Produktivbetrieb. Notieren Sie zu jedem Fall das Soll vor dem Test; die erwarteten Steuerangaben sind der Maßstab.

Weil die Steuerfälle von den Annahmen abhängen, legen Sie zuerst den Testshop fest: einen Unternehmer mit Sitz, Geschäftsleitung und Betriebsstätte nur in Deutschland, der aus Deutschland versendet, an Privatkunden und an Unternehmer liefert und Ware zum Regel- und zum ermäßigten Satz führt. Die Fälle M5 bis M10 gelten für diesen Testshop.

Nr.	Testfall	Erwartetes Ergebnis
M1	Shopansicht und Checkout in einer zweiten Sprache, inklusive Bestellmail und Rechtstexten	Alles erscheint in der Zielsprache; eine fehlende Übersetzung fällt auf die Ausgangssprache zurück und bleibt nicht leer
M2	Lieferadresse in Österreich und in der Schweiz anlegen	Die Adressfelder passen zum Land; die Prüfung akzeptiert die Postleitzahl des Landes
M3	Dasselbe Produkt in Euro und in Franken anzeigen	In Deutschland 1.234,50 €, in der Schweiz CHF 1’234.50; derselbe Betrag in Warenkorb, Checkout, Bestellmail und Rechnung
M4	Korb mit mehreren Positionen in zwei Währungen rechnen	Die Summe der Positionen ergibt den ausgewiesenen Gesamtbetrag; Rundungsdifferenzen sind sichtbar, nicht versteckt
M5	Inlandsbestellung in Deutschland an einen Verbraucher, Ware zum Regelsatz	Die Rechnung weist 19 Prozent Umsatzsteuer aus, wenn der Verkäufer steuerpflichtig ist und die Ware dem Regelsatz unterliegt (§ 12 Abs. 1 UStG)
M6	B2C-Bestellung nach Österreich mit Ware zum Regelsatz, solange der Testshop unter der 10.000-Euro-Schwelle bleibt	Die Rechnung weist deutsche Umsatzsteuer von 19 Prozent aus, nicht die österreichischen 20 Prozent, weil der Verkäufer steuerpflichtig ist und die Ware dem Regelsatz unterliegt (§ 12 Abs. 1 UStG) und der Lieferort im Sitzland bleibt: Er bleibt dort, weil die Entgelte aus den Fernverkäufen und den mitzuzählenden Dienstleistungen an Privatkunden in allen anderen Mitgliedstaaten 10.000 Euro im Vorjahr nicht überschritten haben und im laufenden Jahr nicht überschreiten und kein Verzicht erklärt ist (§ 3c Abs. 4 UStG)
M7	Dieselbe Bestellung mit Ware zum Regelsatz (steuerpflichtiger Verkäufer, keine einschlägige Befreiung), nachdem der Testshop die 10.000-Euro-Schwelle überschritten hat	Der Lieferort ist Österreich; für Ware zum Regelsatz weist die Rechnung 20 Prozent österreichische Umsatzsteuer aus (§ 10 Abs. 1 UStG 1994), für ermäßigt besteuerte Ware den nach § 10 Abs. 1a, 2 oder 3 UStG 1994 maßgebenden ermäßigten Satz (§ 3c Abs. 1 UStG), soweit keine Steuerbefreiung greift, etwa die grenzüberschreitende Kleinunternehmerbefreiung nach § 19a UStG. Neue Fahrzeuge, montiert oder installiert gelieferte Gegenstände und die Differenzbesteuerung fallen nicht unter den Fernverkauf (§ 3c Abs. 5 UStG)
M8	Geschäftskundenkonto mit einer in einem anderen Mitgliedstaat gültigen USt-IdNr.	Die Rechnung weist keine deutsche Umsatzsteuer aus und enthält einen Hinweis darauf, dass eine Steuerbefreiung gilt (§ 14 Abs. 4 Nr. 8 UStG), wenn der Gegenstand in das übrige Gemeinschaftsgebiet befördert oder versendet wird, der Abnehmer ein dort für die Umsatzsteuer erfasster Unternehmer ist, der den Gegenstand für sein Unternehmen erwirbt, sein Erwerb dort der Umsatzbesteuerung unterliegt und er eine gültige USt-IdNr. verwendet (§ 6a Abs. 1, § 4 Nr. 1 Buchst. b UStG); die Voraussetzungen sind nachzuweisen (§ 6a Abs. 3 UStG), und die Steuerfreiheit entfällt ohne die vorgeschriebene Zusammenfassende Meldung (§ 4 Nr. 1 Buchst. b UStG). Fehlt eine Voraussetzung und liegt der Lieferort nach § 3 Abs. 6 UStG im Inland, bleibt es bei deutscher Umsatzsteuer
M9	B2C-Bestellung in die Schweiz, Versand aus Deutschland	Keine deutsche Umsatzsteuer, wenn die Lieferung als Ausfuhrlieferung steuerfrei ist: Der Unternehmer oder der Abnehmer befördert oder versendet den Gegenstand ins Drittlandsgebiet, und die Voraussetzungen samt Nachweis nach § 6 Abs. 1 und 4 UStG sind erfüllt (§ 4 Nr. 1 Buchst. a UStG). Der Hinweis beim Import: Schweizer Einfuhrsteuer von 8,1 Prozent zum Normalsatz (Art. 55 Abs. 1 MWSTG), 2,6 Prozent für Gegenstände nach Art. 25 Abs. 2 (Art. 55 Abs. 2), befreit bis 5 Franken Steuerbetrag je Veranlagungsverfügung (Art. 53 Abs. 1 Bst. a MWSTG; Art. 1 Bst. d der Verordnung des EFD, SR 641.204)
M10	Ein Korb aus Ware zum Regelsatz und Ware zum ermäßigten Satz, je Land einmal geprüft	Der Shop weist die Steuer je Satz getrennt aus und rechnet den Gesamtbetrag richtig. Welcher Satz gilt, hängt von der Ware und vom Land ab; dieselbe Ware fällt nicht überall unter den ermäßigten Satz. Deutschland 19 Prozent Regelsatz und 7 Prozent ermäßigt (§ 12 Abs. 1 und 2 UStG), Österreich 20 Prozent Regelsatz (§ 10 Abs. 1 UStG 1994), 4,9 Prozent für die in Anlage 3 genannten Gegenstände (§ 10 Abs. 1a), 10 Prozent für die in Anlage 1 genannten Gegenstände und die weiteren Fälle des Abs. 2 und 13 Prozent für die in Anlage 2 Z 1 bis 9 genannten Gegenstände und die weiteren Fälle des Abs. 3; die ermäßigten Sätze gelten in dieser Reihenfolge nachrangig, Abs. 2 nur, wenn der Satz nach Abs. 1a nicht anzuwenden ist, Abs. 3 nur, wenn weder Abs. 1a noch Abs. 2 anzuwenden ist (§ 10 Abs. 1, 1a, 2 und 3 UStG 1994), Schweiz 8,1 Prozent Normalsatz und 2,6 Prozent reduziert (Art. 25 MWSTG)

Die Fälle M6 und M7 betreffen den innergemeinschaftlichen Fernverkauf an Privatkunden; die Schwelle von 10.000 Euro netto steht für Deutschland in § 3c Abs. 4 UStG und für Österreich in Art. 3 Abs. 5 UStG 1994. Sie gilt im Vorjahr und im laufenden Kalenderjahr, zählt bestimmte Dienstleistungen mit und setzt voraus, dass der Unternehmer nur in einem Mitgliedstaat ansässig ist; auf ihre Anwendung kann er verzichten. Für die Schweiz gilt keine solche EU-Schwelle: Bei Versand aus Deutschland kann die Lieferung als Ausfuhrlieferung steuerfrei sein, wenn der Gegenstand in das Drittlandsgebiet befördert oder versendet wird (§ 6 Abs. 1 UStG), und bei der Einfuhr fällt die Schweizer Einfuhrsteuer an. Den Rahmen erklärt OSS im Onlinehandel: 10.000-Euro-Schwelle und Anmeldung, den Begriff die Lieferschwelle.

Woraus sich die Kosten zusammensetzen

Kosten für Mehrsprachigkeit und Mehrwährung verteilen sich auf drei Arten. Einmalig sind die Einrichtung der Sprach- und Währungslogik, die Übersetzung der Produktdaten und Rechtstexte und die Anlage der Steuersätze und Steuerzonen. Laufend fallen die Pflege der Sprachpakete und der Steuersätze an, dazu Lizenzen, die nach Sprachen, Ländern oder Währungen gestaffelt sein können. Je Transaktion können Entgelte des Zahlungsdienstleisters anfallen, etwa für eine Zahlung in einer anderen Währung; welche Entgelte geschuldet sind und welcher Wechselkurs gilt, ist im Vertrag mit dem Zahlungsdienstleister zu prüfen, der vor Vertragsschluss über die zu entrichtenden Entgelte und gegebenenfalls über die angewandten Wechselkurse informieren muss (Art. 248 § 4 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a und b EGBGB).

Fragen Sie den Anbieter getrennt nach diesen drei Arten und lassen Sie sich die Staffel schriftlich geben: Was kostet die zweite Sprache, was der dritte Ländersteuersatz, was eine Zahlung in Franken? Fragen Sie den Zahlungsdienstleister zusätzlich nach seinen Entgelten und nach dem Kurs, den er anwendet. Ein Gesamtpreis verdeckt, welche Größe ihn treibt.

Warnsignale in Angebot und Vertrag

• Das Sprachpaket kennt keinen Fallback. Fehlt eine Übersetzung, bleibt das Feld leer statt in der Ausgangssprache zu erscheinen.
• “Mehrere Währungen” heißt nur Anzeigeumrechnung; die Rechnung bleibt in der Buchhaltungswährung, ohne dass die Regel sichtbar ist.
• Steuersätze lassen sich nur je Land, nicht je Warengruppe pflegen, obwohl ermäßigte Sätze nötig sind.
• Der Umsatz lässt sich nicht je Mitgliedstaat und Jahr auswerten; die Schwellenzählung fehlt.
• Die USt-IdNr. wird nicht geprüft oder nicht mit der Bestellung gespeichert.
• Der Zahlungsdienstleister rechnet in einer Währung ab, die weder Anzeige- noch Buchhaltungswährung ist, und legt den Kurs nicht offen.

Welche Kriterien für welchen Betrieb

Betrieb	Was am stärksten wiegt
Verkauf nur im eigenen Land, eine Sprache und Währung	Komfort und Preis; Sprach- und Steuerlogik des Auslands bleiben ungenutzt, Sie zahlen nicht dafür
Versand innerhalb der EU	Steuersatz je Lieferland und Zählung des Umsatzes je Mitgliedstaat; ohne beides ist die Schwellenfrage offen
Versand aus Deutschland an Privatkunden in der Schweiz	Ausfuhrlogik im Shop: steuerfrei nur, wenn der Gegenstand in das Drittlandsgebiet befördert oder versendet wird (§ 6 Abs. 1 UStG), dazu ein verständlicher Hinweis auf die Schweizer Einfuhrsteuer (Normalsatz 8,1 Prozent, reduziert 2,6 Prozent, befreit bis 5 Franken Steuerbetrag je Veranlagungsverfügung)
Geschäftskunden im EU-Ausland	USt-IdNr.-Prüfung samt Protokoll und getrennte Darstellung von Verbraucher- und Unternehmerpreis
Mehrere Marken oder Länderseiten	Sprachverwaltung je Shopansicht und eine gemeinsame Währungs- und Steuerbasis

So prüfen Sie in fünf Schritten

1. Schreiben Sie je Land die Steuerregel auf, die der Shop abbilden muss, mit Norm und Stand: Deutschland, Österreich und die Schweiz getrennt.
2. Legen Sie die Testliste aus diesem Artikel an und tragen Sie zu jedem Fall das Soll-Ergebnis ein, bevor Sie testen.
3. Fragen Sie je Kandidat nach Sprache, Währung, Steuersatz, Schwellenzählung und USt-IdNr.-Prüfung und halten Sie die Antworten schriftlich fest.
4. Spielen Sie die Fälle im Testzugang mit denselben Produktdaten durch und halten Sie Ist-Wert und Beleg fest.
5. Rechnen Sie die Kostenarten einmalig, laufend und je Transaktion zusammen, einschließlich der Entgelte und Wechselkurse, die der Zahlungsdienstleister berechnet, und vergleichen Sie sie mit dem Nutzen der zusätzlichen Länder; die Kriterien des Bewertungsbogens gelten dabei unverändert.